10.08.2015

Вступили в силу новые правила ЕС о раскрытии бенефициарных владельцев бизнеса

26 июня 2015 года вступила в силу 4-ая Директива Европейского Союза, направленная на противодействие отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма (Directive (EU) 2015/849 of the European Parliament and of the Council of 20 May 2015 on the prevention of the use of the financial system for the purposes of money laundering or terrorist financing) (Директива). Директива затрудняет использование европейских компаний и банковских счетов в корпоративных структурах, задачей которых является сокрытие бенефициарного владельца бизнеса. Страны-участницы ЕС должны привести свое законодательство в соответствие с Директивой в течение двух лет.

Ниже приводим обзор основных положений Директивы.

Due Diligence

«Обязанные лица», к которым, в том числе, относятся банки, аудиторы, нотариусы и провайдеры корпоративных услуг, должны будут проводить полную или упрощенную проверку своих клиентов в соответствии с новыми, более жесткими правилами.  В частности, полная проверка будет проводиться, если в корпоративной структуре клиента используются номинальные акционеры, акции на предъявителя, или чрезмерно сложные (исходя из конкретной бизнес ситуации) схемы владения.  И упрощенная, и полная проверка должны выявлять бенефициарных владельцев бизнеса.  Информация о проведенных проверках должна храниться не менее 5 лет.

Бенефициарное владение

Страны-участницы ЕС теперь обязаны вести реестры бенефициарных владельцев компаний. Эти реестры будут доступны для компетентных властей данной страны, в том числе для служб финансовой разведки, а также для «обязанных лиц» и иных лиц (например, журналистов, проводящих независимые расследования), которые смогут доказать наличие законного интереса к такой информации.

Под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, являющееся конечным владельцем или управляющим бизнеса, в том числе прямо или косвенно владеющее 25% или более акций бизнеса.  При этом, бенефициаром может быть признано иное лицо, фактически управляющее бизнесом.

Трасты

Управляющие трастов должны получать и хранить информацию обо всех бенефициарах, учредителях и протекторах трастов, а также иных лицах, имеющих возможность контролировать траст.  Кроме того, управляющие трастов обязаны сообщать о своем статусе всем «обязанным лицам». Страны – участницы ЕС обязаны вести реестры с информацией о трастах и их бенефициарах.

Последствия

Директива окажет серьезное влияние на возможность использования европейских компаний и банковских счетов при создании конфиденциальных корпоративных структур.  Наряду с иными документами в этой сфере (в частности, Совместной Конвенцией ОЭСР и Совета Европы об оказании взаимной административной помощи по налоговым вопросам), Директива сделает нецелесообразным использование некоторых традиционных международных схем минимизации налогообложения.  Рекомендуем в ближайшее время проанализировать существующие корпоративные структуры и подготовить шаги  для обеспечения интересов бенефициарных собственников в рамках новых правил.

Возврат к списку