01.07.2015

С 1 июля 2015 года возможно подать декларацию на основании Закона об амнистии капиталов

8 июня 2015 года был принят Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» («Закон»). Закон предоставляет физическим лицам гарантии от административного, налогового или уголовного преследования, если такие лица задекларируют свое имущество (недвижимость/акции/доли участия и пр.), контролируемые иностранные компании, счета/вклады в банках, использовавшиеся при совершении соответствующих противоправных деяний. Закон распространяется только на деяния, совершенные до 1 января 2015 года. Срок подачи декларации начинается с 1 июля 2015 года и заканчивается 31 декабря 2015 года.

Так, лицо освобождается от уголовной ответственности за уклонение от уплаты таможенных платежей, уплаты налогов, неисполнение обязанностей налогового агента и другие преступления. Лицо также освобождается от административной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения/лицензии, за совершение ряда иных административных правонарушений и ответственности за налоговые правонарушения. Кроме того, Закон предусматривает освобождение лица от ответственности за некоторые нарушения валютного законодательства. В частности, лицо освобождается от ответственности за незаконные валютные операции, а также за зачисление денежных средств на зарубежные счета в нарушение законодательства, если правонарушения были совершены до 1 января 2015 года.

Факт предоставления декларации, а также сведения, указанные в ней, не могут служить основанием для возбуждения уголовного дела, а также не могут служить доказательствами в рамках уголовного дела. По общему правилу предоставление гарантий не зависит от того, будет ли движимое имущество (например, деньги, ценные бумаги, транспортные средства и т. п.) указанное в декларации, возвращено в РФ. Исключение составляют случаи, когда государство, где на дату подачи декларации располагается движимое имущество, находится в списке ФАТФ (Иран, КНДР), либо является государством, которое не обеспечивает обмен информацией для целей налогообложения с РФ.

Список таких государств пока не принят Минфином, тем самым, непонятно его соотношение с «офшорным» списком Минфина, утвержденным Приказом от 13 ноября 2007 года № 108н. Таким образом, существует риск, что движимое имущество, находящееся в офшорах (Гонконге, БВО, Бермудах, Белизе и т.п.), придется возвращать на территорию РФ для получения гарантий.

На наш взгляд, вышеуказанные гарантии пока не могут служить достаточным стимулом к раскрытию информации для бизнеса. Список уголовных составов достаточно узок (отсутствует, например, мошенничество), отсутствует прозрачный механизм освобождения от ответственности,  нет проработанных положений о безналоговой передаче активов в РФ. Мы будем следить за правоприменительной практикой.

Возврат к списку